Detalles de tu Ejercicio de ISO
Valuación 409A más reciente o precio de mercado público.
Tu Desglose ISO/AMT
AMT aplica porque el impuesto mínimo tentativo excede al regular. Debes la diferencia.
Punto de Crossover AMT
Este es el monto máximo de spread ISO que puedes tomar este año sin deber AMT. Cualquier spread por encima activa AMT.
⚠️ California también tiene su propio AMT (~7%, separado del federal). Esta calculadora muestra solo AMT federal — tu factura fiscal de CA puede ser mayor.
¿Compensación con acciones? Usa la calculadora correcta.
RSU, ISO y ventas de acciones se gravan diferente. Elige la herramienta que corresponde a tu evento.
Calculadora RSU
Ingreso al vest + déficit de sell-to-cover + proyección de ganancia de capital.
Calcular vest RSUCalculadora Ganancias de Capital
LTCG vs STCG, NIIT 3.8% e impuesto estatal sobre ventas de acciones/cripto/RE.
Calcular gananciasGuía de Stock Comp
RSU vs NSO vs ISO vs ganancias de capital — cómo se grava cada uno.
Leer la guíaCómo Funciona ISO/AMT en 2026
Las Incentive Stock Options (ISOs, Opciones Calificadas) son una forma popular de compensación con acciones, especialmente en startups respaldadas por capital de riesgo. A diferencia de las NSO, las ISO tienen una estructura fiscal única: al ejercer, no se debe impuesto regular ni FICA — pero el spread (FMV − strike) es un elemento de preferencia para el Impuesto Mínimo Alternativo (AMT).
AMT es un sistema fiscal paralelo diseñado para asegurar que los altos ingresos paguen un mínimo. Calculas tu impuesto de dos formas — tramos regulares y AMT — y pagas el mayor. Para 2026, la exención AMT es $90,100 (soltero) / $140,200 (MFJ), con phaseout que comienza en $500,000 (soltero) / $1,000,000 (MFJ) — la exención se reduce 50¢ por cada $1 de AMTI sobre el umbral (OBBBA 2025 duplicó la tasa de 25¢ y redujo los umbrales sustancialmente).
Las tasas AMT son 26% sobre los primeros $244,500 de ingreso imponible AMT por encima de la exención, y 28% sobre montos superiores. La buena noticia: el AMT pagado genera un crédito (Formulario 8801) que puedes usar en años futuros cuando tu impuesto regular exceda tu impuesto mínimo tentativo — así que AMT a menudo es un problema de tiempo más que una pérdida permanente, especialmente si mantienes las acciones a largo plazo.
El momento de la disposición importa. Para obtener tratamiento de ganancia de capital de largo plazo sobre el spread, debes mantener las acciones más de 2 años desde la concesión Y más de 1 año desde el ejercicio (disposición calificada). Vender antes es una disposición descalificada: el spread se reclasifica como ingreso ordinario, lo que usualmente elimina el AMT pero puede resultar en una factura fiscal mayor si el spread es grande.
Fuente: IRS Rev. Proc. 2025-32 (con enmiendas OBBBA 2025 a §55–§59).
¿Tienes RSUs venciendo o NSOs por ejercer? Usa nuestra calculadora RSU → o guía de impuestos sobre acciones →
Preguntas Frecuentes
¿Debo AMT cada vez que ejerzo ISOs?
No necesariamente. AMT solo aplica si tu impuesto mínimo tentativo excede tu impuesto regular. La exención ($90,100 soltero / $140,200 MFJ para 2026) protege una cantidad significativa de ingreso de preferencia AMT. Ejercicios pequeños a menudo se mantienen bajo el punto de crossover, especialmente para declarantes con ingresos W-2 moderados. Usa el resultado 'Punto de Crossover AMT' para estimar el tamaño máximo de ejercicio que te mantiene libre de AMT este año.
¿Qué es el crédito AMT y cómo lo recupero?
Cuando pagas AMT por ejercicio de ISO, el IRS te da un crédito AMT (Crédito de Impuesto Mínimo) en el Formulario 8801. En años futuros, cuando tu impuesto regular exceda tu impuesto mínimo tentativo, puedes usar el crédito para reducir tu impuesto regular — dólar por dólar — hasta agotarlo. El crédito no expira. Así que si mantienes las acciones a largo plazo y vendes con ganancia después, AMT a menudo funciona como un problema de tiempo/flujo de efectivo más que un impuesto extra permanente.
¿Debo hacer venta el mismo día o mantener las ISO por el período calificado?
Depende de tu tramo fiscal, el tamaño del spread y tu tolerancia a que la acción caiga. Una venta el mismo día (disposición descalificada) convierte el spread a ingreso ordinario, eliminando AMT pero gravando el spread a tu tasa marginal (hasta 37%). Mantener por el período calificado (>2 años concesión, >1 año ejercicio) da tasas de ganancia de capital de largo plazo (0/15/20%) sobre la apreciación — pero pagas AMT ahora y arriesgas que la acción caiga bajo tu strike (una pesadilla de 'ingreso fantasma'). Muchos asesores recomiendan ejercer anualmente hasta el punto de crossover para distribuir la exposición AMT.
¿Tiene California su propio AMT sobre ejercicios de ISO?
Sí. California evalúa un AMT estatal separado del AMT federal, con su propia exención (~$95K soltero 2024) y una tasa del 7% sobre el ingreso imponible AMT. Si vives en CA al ejercer, puedes deber tanto AMT federal como AMT de CA sobre el mismo spread. Esta calculadora computa solo AMT federal — consulta a un CPA con licencia de CA para planeación de AMT estatal.
¿Qué pasa si la acción cae después del ejercicio?
Esta es la 'trampa AMT'. Si ejerciste cuando el FMV era alto pero el valor de la compañía cayó, podrías deber AMT sobre una ganancia en papel que ya no existe. Opciones: (1) Vender en el mismo año calendario del ejercicio — esto convierte a disposición descalificada y usualmente elimina AMT; (2) Si el año ya cerró, reclama el crédito AMT en años futuros; (3) Para acciones de empresa privada, documenta cuidadosamente la caída del FMV (una elección de 'no reconocimiento' puede ayudar en casos extremos). Antes de ejercer: nunca ejerzas más de lo que puedes pagar de AMT, incluso si el valor de la acción cae a cero.