Backdoor Roth IRA
La solución legal para los de altos ingresos que están bloqueados de aportar directamente a la Roth IRA. Aporta no-deducible a una IRA tradicional, luego convierte a Roth — el mismo límite de $7,500, sin tope de ingreso.
La versión de 30 segundos
Las aportaciones directas a Roth IRA se eliminan gradualmente en $150K–$165K para declarantes solteros ($236K–$246K ) en 2026. Por encima, no puedes aportar directamente. La puerta trasera: abre una IRA tradicional, aporta hasta $7,500 NO-deducible, luego convierte a Roth — no hay límite de ingreso en ninguno de los dos pasos. Efecto neto: obtienes $7K de espacio Roth al año sin importar el ingreso.
La gran trampa: la regla pro-rata. Si tienes algún dinero pre-impuesto en IRAs tradicional / SEP / SIMPLE, la conversión es parcialmente gravable proporcionalmente. Traslada esos saldos a tu primero si es posible.
¿Deberías hacer una Backdoor Roth?
Lista rápida — sí a las tres significa que vale la pena. Sí a dos significa que probablemente sí. Sí a una o cero significa que la aportación directa a Roth es tu respuesta más simple.
1. ¿Tu MAGI está por encima de la eliminación gradual de Roth?
Soltero: sobre $165,000. : sobre $246,000. Si sí, las aportaciones directas a Roth IRA están completamente bloqueadas — la puerta trasera es tu único camino. Si tu está en el rango parcial de eliminación gradual ($150K–$165K soltero / $236K–$246K MFJ), puedes hacer una aportación directa parcial + puerta trasera parcial, o simplemente ir directo a la puerta trasera por simplicidad.
2. ¿Tu saldo IRA pre-impuesto es $0 (o cerca)?
Pre-impuesto = saldos en IRA tradicional de aportaciones deducibles previas, saldos , saldos SIMPLE IRA, y rollover IRAs de s antiguos. La regla pro-rata trata todos estos como un solo pool. Si tienes $80K en un rollover IRA de un trabajo anterior, el beneficio de la puerta trasera está mayormente destruido — solo ~8% de tu conversión es libre de impuestos. Solución: traslada el rollover IRA de vuelta a tu 401(k) actual antes de aportar a la puerta trasera.
3. ¿Ya estás maximizando tu 401(k) y HSA?
La Backdoor Roth es el refugio de jubilación de SEGUNDA prioridad, detrás del aporte patronal (dinero gratis) y la (triple ventaja fiscal). Si tienes capacidad sin igualar en 401(k) o aportaciones HSA sin llenar, hazlas primero — los ahorros marginales de impuestos son más grandes. La Backdoor Roth tiene sentido una vez que esas están llenas.
Cómo hacer una Backdoor Roth — 4 pasos
Verifica la regla pro-rata
Mira tus saldos totales de IRA tradicional, SEP y SIMPLE a través de todas las cuentas.
Si tienes CUALQUIER dinero pre-impuesto en IRAs tradicionales (aportaciones deducibles, rollover-de-, , SIMPLE IRA), la regla pro-rata del IRS entra en juego y tu conversión por la puerta trasera será parcialmente gravable. Si tienes $0 en IRAs pre-impuesto, la conversión es esencialmente libre de impuestos. Los saldos Roth 401(k) y 401(k) tradicional con tu empleador ACTUAL no cuentan — solo los saldos IRA. Si tienes una IRA pre-impuesto, considera trasladarla a tu 401(k) PRIMERO antes de hacer la puerta trasera (la mayoría de los planes 401(k) aceptan rollovers entrantes).
Aporta no-deducible a una IRA tradicional
Abre una IRA tradicional (si no tienes una), aporta hasta el límite anual ($7,500 en 2026, $8,600 si tienes 50+).
Usa una casa de bolsa como Fidelity, Vanguard o Schwab. Marca la aportación como 'no-deducible' (no estás obteniendo una deducción ya que tienes altos ingresos). La mayoría de las casas de bolsa te dejan seleccionar 'Año Fiscal 2026' si aportas entre el 1 de enero y el 15 de abril, 2027 — las aportaciones Backdoor Roth aún se pueden hacer para el año fiscal previo hasta la fecha límite de presentación.
Convierte la IRA tradicional a Roth IRA
Espera unos días para que la aportación se asiente, luego inicia una conversión Roth en la misma casa de bolsa.
La mayoría de las casas de bolsa tienen un botón 'Convertir a Roth IRA' en la página de la cuenta IRA tradicional. El IRS no requiere período de espera (la vieja preocupación de la 'doctrina de transacción por pasos' fue aclarada por el Congreso en 2018), pero la mayoría de los CPAs recomiendan esperar 1–7 días para que los fondos se asienten y evitar problemas de óptica. Si aportaste dólares después-de-impuesto a una IRA tradicional con saldo pre-impuesto de $0, la conversión es esencialmente libre de impuestos — solo estás moviendo dinero después-de-impuesto de un tipo de cuenta a otro.
Presenta el Form 8606 con tu declaración fiscal
Reporta tanto la aportación no-deducible COMO la conversión en el Form 8606.
El Form 8606 rastrea la base de costo de tus aportaciones IRA no-deducibles para que no se graven dos veces. Presentas este formulario ANUALMENTE para cualquier año en que hagas aportaciones IRA no-deducibles o una conversión. Si lo omites, pagarás doble impuesto sobre el eventual retiro Roth O recibirás un aviso del IRS. La mayoría del software fiscal maneja el Form 8606 automáticamente si marcas la aportación como no-deducible. Guarda una copia personal de cada Form 8606 que presentes — son acumulativos.
La regla pro-rata (la gran trampa)
Por qué esto tropieza a la mayoría de los intentos de Backdoor Roth
El IRS trata todos tus saldos de IRA tradicional / SEP / SIMPLE como UN solo pool al calcular la porción gravable de una conversión Roth. Así que si tienes algún dinero pre-impuesto en IRA, la conversión no es libre de impuestos — es pro-rata parcial. La regla pro-rata aplica el 31 de diciembre del año de conversión, sin importar cuándo durante el año aportaste o convertiste.
Ejemplo trabajado con pro-rata activado:
- Saldo existente de IRA tradicional (de rollover de 401(k) antiguo, todo pre-impuesto): $93,000
- Nueva aportación no-deducible este año: $7,500
- Saldo total IRA: $100,000
- Base después-de-impuesto: $7,500 / $100,000 = 7.5%
- Conviertes $7,500 a Roth → 7.5% × $7,500 = $563 libre de impuestos; los otros $6,937 son gravables como ingreso ordinario
En este escenario, la Backdoor Roth te dio $7,500 de espacio Roth pero te costó $6,937 de ingreso inmediatamente gravable. A una tasa marginal federal del 32%, eso son $2,220 de impuesto federal inmediato sobre la conversión — la estrategia aún funcionó pero el costo inicial fue significativo.
La solución:
- Antes de aportar a la puerta trasera, traslada tu saldo IRA tradicional / SEP / SIMPLE pre-impuesto al de tu empleador actual. La mayoría de los planes 401(k) aceptan rollovers entrantes. Los saldos 401(k) no cuentan para el cálculo pro-rata — solo los saldos IRA cuentan.
- Una vez que tus saldos IRA están en $0, la puerta trasera es efectivamente libre de impuestos.
- Repite la aportación + conversión cada año en adelante. Solo no aceptes nuevos saldos IRA pre-impuesto (ej., no trasladar s antiguos a IRAs — trasládalos a tu 401(k) actual en lugar).
Ejemplo trabajado: $200K soltero, sin saldo IRA pre-impuesto
Escenario de altos ingresos donde la Roth directa está completamente bloqueada pero la puerta trasera es limpia.
- Salario bruto 2026
- $200,000
- MAGI estimado
- ~$185,000
- Aportación Roth IRA directa permitida
- $0 (sobre la eliminación gradual de $165K)
- Aportación Backdoor Roth disponible
- $7,500
- Saldo IRA pre-impuesto (asumido)
- $0
- Impuesto de conversión adeudado (pro-rata aplicado)
- $0 — completamente libre de impuestos
- Efecto neto
- $7,500 de espacio Roth a $0 de costo fiscal inmediato
Compuesto sobre 30 años a 7% de rendimiento real: $7,500 invertidos anualmente empezando a los 30 = ~$704K de dinero de jubilación libre de impuestos a los 60. Si la misma persona hiciera una conversión IRA tradicional en la jubilación en su lugar (tasa marginal efectiva 22%), perdería ~$155K en impuestos. La Backdoor Roth ahorró $155K en impuestos de por vida a $0 de costo inmediato — pero solo porque el saldo IRA pre-impuesto era $0.
Cuándo NO hacer una Backdoor Roth
- •Tienes grandes saldos IRA pre-impuesto y no puedes trasladarlos a un 401(k). Pro-rata hace la conversión mayormente gravable. Salta la puerta trasera o arregla el saldo pre-impuesto primero.
- •Tu MAGI está por debajo de la eliminación gradual de Roth. Solo aporta directamente a una Roth IRA — no hace falta la solución alternativa.
- •No has maximizado el aporte patronal 401(k) o el HSA. El aporte patronal gratis y los dólares HSA con triple ventaja fiscal valen más que $7K de espacio Roth al margen.
- •Esperas estar en un tramo de impuesto mucho MÁS BAJO en la jubilación. La Roth tiene sentido cuando tu tramo de jubilación ≥ tramo actual. Si eres de altos ingresos ahora esperando una caída fuerte en la jubilación, una aportación tradicional puede ahorrar más impuestos — aunque la Backdoor Roth aún cubre contra aumentos futuros de tramos.
Corre tus propios números
Mira cómo una aportación Backdoor Roth afecta tu proyección de jubilación. La calculadora Roth IRA detecta la eliminación gradual de MAGI automáticamente — si estás sobre el umbral, presenta la estrategia de la puerta trasera directamente.