Impuestos sobre Compensación con Acciones
RSU, NSO, ISO, AMT y ganancias de capital — cada tipo de compensación con acciones se grava de forma diferente. Aquí está lo que necesitas saber para 2026.
Restricted Stock Units (RSU)
Cuando tus se vencen (vest), el valor de mercado de las acciones cuenta como salario suplementario en tu . El empleador retiene impuestos federales (22% fijo o método agregado), (7.65%) e impuesto estatal.
Si vendes las acciones más tarde, cualquier ganancia adicional sobre el valor al momento del vest se grava como ganancia de capital — corto plazo (tasas ordinarias) si las tienes menos de 1 año, largo plazo (0/15/20%) si las tienes más de 1 año.
Opciones No Calificadas (NSO)
Al ejercer NSOs, el spread entre el precio de ejercicio y el valor de mercado ( − strike) se grava como salario suplementario — igual que un bono. El empleador retiene federal, y estatal sobre el spread.
Opciones Calificadas (ISO) y AMT
Los ISOs son más complejos. Al ejercer, no hay impuesto regular ni inmediatamente — pero el spread ( − strike) es un elemento de preferencia . Si el AMT excede tu impuesto regular, debes la diferencia.
Para 2026 (post-): la exención es de $90,100 (soltero) / $140,200 (), con phaseout que comienza en $500,000 soltero / $1,000,000 MFJ al 50%. Las tasas AMT son 26% hasta $244,500 sobre la exención y 28% por encima.
Si mantienes las acciones más de 2 años desde la concesión y 1 año desde el ejercicio (disposición calificada), el spread se convierte en ganancia de capital de largo plazo. De lo contrario es una disposición descalificada y el spread se grava como ingreso ordinario.
Ganancias de Capital al Vender
Cuando vendes acciones adquiridas a través de RSU/NSO/ISO, cualquier ganancia sobre tu base de costo es ganancia de capital. Largo plazo (más de 1 año): 0%, 15% o 20% según ingresos. Corto plazo (1 año o menos): tasas ordinarias hasta 37%.
Adicionalmente, si tu MAGI excede $200,000 (soltero) o $250,000 (MFJ), debes el 3.8% de Net Investment Income Tax (NIIT) sobre ganancias de inversión.
La base de costo es el FMV cuando las RSU se vencen (no $0), o el FMV cuando ejerciste NSO (no el strike). Una base incorrecta es el error #1 al reportar ventas.
¿Compensación con acciones? Usa la calculadora correcta.
RSU, ISO y ventas de acciones se gravan diferente. Elige la herramienta que corresponde a tu evento.
Calculadora RSU
Ingreso al vest + déficit de sell-to-cover + proyección de ganancia de capital.
Calcular vest RSUCalculadora ISO/AMT
Exposición a AMT federal, phaseout de exención y tu punto de crossover.
Calcular AMTCalculadora Ganancias de Capital
LTCG vs STCG, NIIT 3.8% e impuesto estatal sobre ventas de acciones/cripto/RE.
Calcular ganancias